第一章  總 則

第一條 為加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能，規(guī)范教育財(cái)務(wù)行為，提高教育資金的使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)和我區(qū)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于區(qū)教育局及全區(qū)公辦中小學(xué)（含幼兒園）。

第三條 在學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)、會計(jì)主體和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變的前提下，區(qū)教育局核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理各中小學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，進(jìn)行會計(jì)集中核算。

第四條 區(qū)教育局對中小學(xué)校會計(jì)集中核算的基本原則是：統(tǒng)一管理、集中核算、收支規(guī)范、監(jiān)督到位、方便學(xué)校和“收支兩條線”原則。

第二章  會計(jì)集中核算管理體制

第五條 機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位配備

區(qū)教育局設(shè)置教育經(jīng)費(fèi)核算機(jī)構(gòu)（以下簡稱局核算機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督學(xué)校的財(cái)務(wù)活動，實(shí)行會計(jì)集中核算；依法履行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)；接受區(qū)財(cái)政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督與檢查。機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算會計(jì)、現(xiàn)金會計(jì)等崗位人員，負(fù)責(zé)全區(qū)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理和會計(jì)核算工作等。

第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。局核算機(jī)構(gòu)采用“集中記賬，分校核算”的辦法，對學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收支實(shí)施會計(jì)核算和監(jiān)督。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬制，學(xué)校應(yīng)設(shè)專職報(bào)帳員，每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)（5日至25日）到局核算機(jī)構(gòu)報(bào)帳。

學(xué)校的報(bào)賬人員原則上應(yīng)選派堅(jiān)持原則、廉潔奉公，具有一定的學(xué)校財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，愛崗敬業(yè)，熱愛財(cái)務(wù)工作的在編在職人員擔(dān)任。報(bào)賬員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。報(bào)賬員調(diào)離崗位必須辦理會計(jì)交接手續(xù)。

第三章  收入管理

第七條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用財(cái)政部門規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第八條 學(xué)校按規(guī)定收取的所有收入，應(yīng)及時(shí)繳入指定賬戶，不得公款私存，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移和隱匿各項(xiàng)收入。

第四章  支出管理

第九條 學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證專款專用。

義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定的范圍開支，不得用于人員工資或津補(bǔ)貼、基本建設(shè)項(xiàng)目、償還各類債務(wù)等支出。

第十條 學(xué)校采購教學(xué)儀器設(shè)備、電教體育器材、圖書資料等由學(xué)校向局核算機(jī)構(gòu)申報(bào)，局核算機(jī)構(gòu)匯總后報(bào)送區(qū)財(cái)政局按照規(guī)定程序辦理政府采購。

第十一條 學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照區(qū)政府資金投資管理辦法的規(guī)定辦理。

第五章  資產(chǎn)管理

第十二條 學(xué)校購進(jìn)或取得的固定資產(chǎn)應(yīng)由區(qū)財(cái)政局資產(chǎn)辦批準(zhǔn)后入賬。工程項(xiàng)目和單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過1年(不含1年)的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算和管理。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，定期（或每年末）組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。除此外，還應(yīng)加強(qiáng)對非固定資產(chǎn)財(cái)物的管理，設(shè)立登記簿，用于登記非固定資產(chǎn)財(cái)物的收、發(fā)、存記錄。

第十三條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等，要按規(guī)定的程序辦理。

第六章  債權(quán)債務(wù)管理

第十四條 學(xué)校對已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)應(yīng)落實(shí)責(zé)任人進(jìn)行監(jiān)督管理，并定期清理；需要掛賬的債權(quán)債務(wù)限期入賬，應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催辦清理，應(yīng)繳應(yīng)付款項(xiàng)及時(shí)繳存支付，代管款項(xiàng)按規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)算。

第七章 財(cái)務(wù)清算

第十五條 經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)的中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)由局核算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)成立財(cái)務(wù)清算小組，在主管部門和財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第十六條 因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交；撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理；合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。移交時(shí)需報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，并由兩部門監(jiān)交。

第十七條 財(cái)務(wù)人員變更時(shí)必須遵照《會計(jì)法》的規(guī)定，認(rèn)真辦理財(cái)務(wù)清算和交接手續(xù)。

第八章  核算程序

第十八條 局核算機(jī)構(gòu)按《事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立各類賬簿，用于核算學(xué)校發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十九條  報(bào)帳的一般規(guī)定

（一）報(bào)銷程序

1、各學(xué)校的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人（驗(yàn)收人）、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。

3、報(bào)賬人員到局核算機(jī)構(gòu)報(bào)銷。

（二）報(bào)賬手續(xù)

1、局核算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)各學(xué)校支出的財(cái)務(wù)審核。每月的 5-25 日為支出審核報(bào)賬日，當(dāng)月支出當(dāng)月審核。各學(xué)校報(bào)賬員為財(cái)務(wù)送審人。

2、財(cái)務(wù)審核主要側(cè)重于：支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出原則上應(yīng)控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之內(nèi)，否則不予審核入賬。

3、每月送審之前，各學(xué)校需對送審的支出票據(jù)完備審批手續(xù)，按支出歸類，并對特殊、大宗支出事項(xiàng)備書說明。

4、各項(xiàng)支出經(jīng)局核算機(jī)構(gòu)審核并由局財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可正式入賬，未經(jīng)審核的支出單據(jù)不得列報(bào)支出。經(jīng)審核后的支出單據(jù)由局核算機(jī)構(gòu)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。

5、每月終了局核算機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對賬，做到賬目相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)。外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)，自制憑證必須符合要求。

2、內(nèi)容清楚。應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不能只寫大類。

3、要素齊全。包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名、填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全。按規(guī)定的程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象。隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用。每種票據(jù)必須按其規(guī)定的用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)，視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他

各種報(bào)賬憑證反映的事項(xiàng)，必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)、制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過 1000元以上的支出，應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)于 30 日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。無故延期不報(bào)的，不予報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

第九章  財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十條 學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對本單位的所有財(cái)務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第二十一條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受主管部門及上級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。同時(shí)區(qū)教育局應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二十二條 自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門根據(jù)實(shí)際情況對學(xué)校不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同形式的監(jiān)督。對違紀(jì)行為應(yīng)按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，涉及經(jīng)濟(jì)犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十三條 報(bào)賬員有權(quán)按《會計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，可及時(shí)提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十章  會計(jì)檔案和會計(jì)交接

第二十四條 學(xué)校的會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料。

第二十五條 局會計(jì)核算機(jī)構(gòu)要按照《會計(jì)法》和《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計(jì)檔案定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。

第二十六條 每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)由會計(jì)核算機(jī)構(gòu)裝訂成冊，并整理立卷，在會計(jì)年度終了以后，由本部門保管。

第二十七條 財(cái)務(wù)人員（含財(cái)產(chǎn)管理人員）因工作調(diào)動或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動和離職。財(cái)務(wù)人員交接，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人員監(jiān)交。

更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要換固定資產(chǎn)帳簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬上加蓋個(gè)人名章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。

第十一章  附 則

第二十八條 國家對中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十九條 本財(cái)務(wù)管理辦法由區(qū)教育局（財(cái)政局）負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十條 本財(cái)務(wù)管理辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。凡與本制度不一致的，均以本辦法為準(zhǔn)，國家另有規(guī)定的除外。