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怎樣降低制度性交易成本
發(fā)布時間：2018-04-12
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今年的《政府工作報告》強調(diào)，繼續(xù)抓好“三去一降一補”，大力簡政減稅減費，不斷優(yōu)化營商環(huán)境。深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，重點在“破、立、降”上下功夫?！捌啤本褪墙鉀Q無效供給，用市場化、法治化手段解決產(chǎn)能過剩、處理僵尸企業(yè)；“立”就是大力培育新動能；“降”就是切實降低實體經(jīng)濟(jì)成本，降低制度性交易成本。新形勢下，進(jìn)一步降低制度性交易費用，既是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容，又是經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。
加大“減稅減費”力度
一是為企業(yè)減稅。改革完善增值稅，按照“三檔并兩檔”方向調(diào)整稅率水平，重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)；大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍；大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限；實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策，擴(kuò)大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍； 繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。
二是大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費，調(diào)低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)；繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例；加大中介服務(wù)收費清理整頓力度。在地方政府層面，一些“灰色地帶”的收費項目依然存在，這是下一步減費的工作重點。
三是降低居民稅負(fù)，增強消費能力。積極謀劃推進(jìn)提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。同時，可將新能源汽車車輛購置稅優(yōu)惠政策再予以延長，全面取消二手車限遷政策；通過擴(kuò)大進(jìn)口，下調(diào)汽車、部分日用消費品等進(jìn)口關(guān)稅，為消費者提供更多選擇，增加消費者福利或剩余。
與深化機構(gòu)改革聯(lián)動
推進(jìn)簡政放權(quán)與減稅減費聯(lián)動，從長遠(yuǎn)上看可以為減稅減費創(chuàng)造更大空間。黨的十九屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于深化黨和國家機構(gòu)改革的決定》要求，優(yōu)化政府機構(gòu)設(shè)置和職能配置，精干設(shè)置各級政府部門及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)，科學(xué)配置權(quán)力、減少機構(gòu)數(shù)量、簡化中間層次、推行扁平化管理，形成自上而下的高效率組織體系。這有利于各級政府部門減少機構(gòu)數(shù)量、簡化中間層次，讓政府降低支出成為可能。
簡政放權(quán)，能夠減少微觀管理事務(wù)和具體審批事項，最大限度取消政府對市場資源的直接配置，最大限度限制政府對市場活動的直接干預(yù)，進(jìn)而有助于提高資源配置效率、激發(fā)各類市場主體活力。要以此為契機，進(jìn)一步清理和規(guī)范各類行政許可、資質(zhì)資格、中介服務(wù)等管理事項，加快要素價格市場化改革，放寬服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入限制，優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，完善辦事流程，規(guī)范行政裁量權(quán)。
深化機構(gòu)改革，還有助于跳出以往的“減稅借錢”困境，實現(xiàn)精簡機構(gòu)、功能整合、高效運作的統(tǒng)一，進(jìn)而為減稅減費提供體制保障，為企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的降低騰挪空間。
降低能源和物流成本
在全球制造業(yè)模式變革前夕和科技革命的分水嶺上，如何抓住機遇，推動制造業(yè)變革，促使中國制造業(yè)的技術(shù)變革、動力變革、模式變革，實現(xiàn)從制造到創(chuàng)造、從速度到質(zhì)量、從產(chǎn)品到品牌的轉(zhuǎn)變，對中國的發(fā)展而言至關(guān)重要。
目前，中國制造業(yè)面臨著發(fā)展中國家搶占低端制造領(lǐng)域、發(fā)達(dá)國家占據(jù)高端制造領(lǐng)域的雙重夾擊。向上突圍是必然的選擇，加快建設(shè)制造強國、加快發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)是必由之路。為此，需要營造規(guī)范有序、公平競爭的市場環(huán)境，進(jìn)一步降低制造業(yè)增值稅，支持各類要素向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)聚集。要推進(jìn)利率、匯率市場化改革，加強財政、貨幣、信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的功能。
具體而言，可通過深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低使用能源、物流成本。建議降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費和輸配電價格，一般工商業(yè)電價平均降低10%；深化收費公路制度改革，降低過路過橋費用。還可優(yōu)化制造業(yè)增值稅改革，減少稅率檔次、降低稅率水平、完善可抵扣項。通過繼續(xù)執(zhí)行階段性降低企業(yè)社保繳費率的有關(guān)政策，加快形成行政審批少、收費少、效率高、透明度高的營商環(huán)境。
考慮普適性減稅政策
推進(jìn)全面負(fù)面清單管理，核心是國民待遇、公平的政策環(huán)境和競爭機會、規(guī)范的市場監(jiān)管體系。從我國稅改實際出發(fā)，應(yīng)考慮從選擇性稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)向普適性減稅政策，全面梳理企業(yè)所得稅的各類優(yōu)惠政策，將此前僅適用于一些行業(yè)、一些地區(qū)甚至一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)的政策中具有普遍價值的內(nèi)容上升到法規(guī)層面，適度地、普遍地降低名義所得稅稅率水平。
同時，要強化政府服務(wù)意識，促使政府服務(wù)精準(zhǔn)、到位，做好“店小二”，做到有求必應(yīng)、無事不擾。具體而言，應(yīng)完善政府公共信息服務(wù)和共享平臺，完善各領(lǐng)域辦事公開制度，進(jìn)一步扶持“雙創(chuàng)”，保障公平競爭環(huán)境；應(yīng)充分運用云計算、大數(shù)據(jù)開展“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)”，提升政府專業(yè)化服務(wù)能力。在新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式下，政府應(yīng)重視補足產(chǎn)業(yè)鏈和完善市場規(guī)則體系。
總之，相關(guān)措施不僅直接降低市場主體負(fù)擔(dān)，有利于營造良好的營商生態(tài)環(huán)境，有利于提升企業(yè)競爭力，而且有助于激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力，進(jìn)而增加社會財富來破解“稅收不足”和“財政收入不足”的困境。（作者為中國浦東干部學(xué)院教務(wù)部主任、教授 何立勝）
加大“減稅減費”力度
一是為企業(yè)減稅。改革完善增值稅，按照“三檔并兩檔”方向調(diào)整稅率水平，重點降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)；大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍；大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限；實施企業(yè)境外所得綜合抵免政策，擴(kuò)大物流企業(yè)倉儲用地稅收優(yōu)惠范圍； 繼續(xù)實施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。
二是大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費，調(diào)低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)；繼續(xù)階段性降低企業(yè)“五險一金”繳費比例；加大中介服務(wù)收費清理整頓力度。在地方政府層面，一些“灰色地帶”的收費項目依然存在，這是下一步減費的工作重點。
三是降低居民稅負(fù)，增強消費能力。積極謀劃推進(jìn)提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除。同時，可將新能源汽車車輛購置稅優(yōu)惠政策再予以延長，全面取消二手車限遷政策；通過擴(kuò)大進(jìn)口，下調(diào)汽車、部分日用消費品等進(jìn)口關(guān)稅，為消費者提供更多選擇，增加消費者福利或剩余。
與深化機構(gòu)改革聯(lián)動
推進(jìn)簡政放權(quán)與減稅減費聯(lián)動，從長遠(yuǎn)上看可以為減稅減費創(chuàng)造更大空間。黨的十九屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于深化黨和國家機構(gòu)改革的決定》要求，優(yōu)化政府機構(gòu)設(shè)置和職能配置，精干設(shè)置各級政府部門及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)，科學(xué)配置權(quán)力、減少機構(gòu)數(shù)量、簡化中間層次、推行扁平化管理，形成自上而下的高效率組織體系。這有利于各級政府部門減少機構(gòu)數(shù)量、簡化中間層次，讓政府降低支出成為可能。
簡政放權(quán)，能夠減少微觀管理事務(wù)和具體審批事項，最大限度取消政府對市場資源的直接配置，最大限度限制政府對市場活動的直接干預(yù)，進(jìn)而有助于提高資源配置效率、激發(fā)各類市場主體活力。要以此為契機，進(jìn)一步清理和規(guī)范各類行政許可、資質(zhì)資格、中介服務(wù)等管理事項，加快要素價格市場化改革，放寬服務(wù)業(yè)準(zhǔn)入限制，優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，完善辦事流程，規(guī)范行政裁量權(quán)。
深化機構(gòu)改革，還有助于跳出以往的“減稅借錢”困境，實現(xiàn)精簡機構(gòu)、功能整合、高效運作的統(tǒng)一，進(jìn)而為減稅減費提供體制保障，為企業(yè)稅費負(fù)擔(dān)的降低騰挪空間。
降低能源和物流成本
在全球制造業(yè)模式變革前夕和科技革命的分水嶺上，如何抓住機遇，推動制造業(yè)變革，促使中國制造業(yè)的技術(shù)變革、動力變革、模式變革，實現(xiàn)從制造到創(chuàng)造、從速度到質(zhì)量、從產(chǎn)品到品牌的轉(zhuǎn)變，對中國的發(fā)展而言至關(guān)重要。
目前，中國制造業(yè)面臨著發(fā)展中國家搶占低端制造領(lǐng)域、發(fā)達(dá)國家占據(jù)高端制造領(lǐng)域的雙重夾擊。向上突圍是必然的選擇，加快建設(shè)制造強國、加快發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)是必由之路。為此，需要營造規(guī)范有序、公平競爭的市場環(huán)境，進(jìn)一步降低制造業(yè)增值稅，支持各類要素向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)聚集。要推進(jìn)利率、匯率市場化改革，加強財政、貨幣、信貸政策和產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的功能。
具體而言，可通過深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低使用能源、物流成本。建議降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費和輸配電價格，一般工商業(yè)電價平均降低10%；深化收費公路制度改革，降低過路過橋費用。還可優(yōu)化制造業(yè)增值稅改革，減少稅率檔次、降低稅率水平、完善可抵扣項。通過繼續(xù)執(zhí)行階段性降低企業(yè)社保繳費率的有關(guān)政策，加快形成行政審批少、收費少、效率高、透明度高的營商環(huán)境。
考慮普適性減稅政策
推進(jìn)全面負(fù)面清單管理，核心是國民待遇、公平的政策環(huán)境和競爭機會、規(guī)范的市場監(jiān)管體系。從我國稅改實際出發(fā)，應(yīng)考慮從選擇性稅收優(yōu)惠政策轉(zhuǎn)向普適性減稅政策，全面梳理企業(yè)所得稅的各類優(yōu)惠政策，將此前僅適用于一些行業(yè)、一些地區(qū)甚至一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)的政策中具有普遍價值的內(nèi)容上升到法規(guī)層面，適度地、普遍地降低名義所得稅稅率水平。
同時，要強化政府服務(wù)意識，促使政府服務(wù)精準(zhǔn)、到位，做好“店小二”，做到有求必應(yīng)、無事不擾。具體而言，應(yīng)完善政府公共信息服務(wù)和共享平臺，完善各領(lǐng)域辦事公開制度，進(jìn)一步扶持“雙創(chuàng)”，保障公平競爭環(huán)境；應(yīng)充分運用云計算、大數(shù)據(jù)開展“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)”，提升政府專業(yè)化服務(wù)能力。在新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式下，政府應(yīng)重視補足產(chǎn)業(yè)鏈和完善市場規(guī)則體系。
總之，相關(guān)措施不僅直接降低市場主體負(fù)擔(dān)，有利于營造良好的營商生態(tài)環(huán)境，有利于提升企業(yè)競爭力，而且有助于激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的活力，進(jìn)而增加社會財富來破解“稅收不足”和“財政收入不足”的困境。（作者為中國浦東干部學(xué)院教務(wù)部主任、教授 何立勝）
